Проводки при расчетах с работниками организации

24.09.2015

Мы составили несколько таблиц, которые помогут при осуществлении расчетов с работниками.

При расчетах по займам

Проводки  Содержание хозяйственной операции   Первичные документы, которые необходимо оформить
Дебет Кредит
73 51 Перечислен займ работнику организации на расчетный счет Договор займа, выписка банка
73 50 Выдана денежный займ работнику из кассы предприятия Договор займа, расходный кассовый ордер
73 91 Начислены проценты по займу для работника организации Бухгалтерская справка
50 73 Возврат займа работником в кассу предприятия Приходный кассовый ордер
51 73 Возврат займа работником на расчетный счет организации Выписка банка
50 73 Выплата работником процентов по предоставленному ему займу в кассу предприятия Приходный кассовый ордер
51 73 Выплата работником процентов по предоставленному ему займу на расчетный счет организации Выписка банка
70 73 Удержан из заработной платы займ работнику, а также сумма начисленных по займу процентов Расчетная или расчетно-платежная ведомость, заявление работника на удержание из заработной платы
73 91 Начислены санкции за задержку возврата займа Бухгалтерская справка

 

При расчетах по заработной плате

Проводки Содержание хозяйственной операции Первичные документы, которые необходимо оформить
Дебет Кредит
20 70 Начислена зарплата работникам основного производства, в том числе премии, оплата за работу по трудовым договорам совместительства Расчетная или расчетно-платежная ведомость
23 70 Начислена зарплата работникам вспомогательного производства, в том числе премии, оплата за работу по трудовым договорам совместительства Расчетная или расчетно-платежная ведомость
25 70 Начислена зарплата общепроизводственному персоналу, в том числе премии, оплата за работу по трудовым договорам совместительства Расчетная или расчетно-платежная ведомость
26 70 Начислена зарплата административно-управленческому персоналу (руководитель, главный бухгалтер и т. п.), в том числе премии, оплата за работу по трудовым договорам совместительства Расчетная или расчетно-платежная ведомость
29 70 Начислена зарплата работникам обслуживающих производств и хозяйств, в том числе премии, оплата за работу по трудовым договорам совместительства Расчетная или расчетно-платежная ведомость
44 70 Начислена зарплата работникам торговли и общественного питания, в том числе премии, оплата за работу по трудовым договорам совместительства Расчетная или расчетно-платежная ведомость
91 70 Начислена зарплата прочим сотрудникам, в том числе занятым в непроизводственной деятельности компании, в том числе премии, оплата за работу по трудовым договорам совместительства Расчетная или расчетно-платежная ведомость
70 68 Удержан НДФЛ с заработной платы Регистр налогового учета
20 69 Начислены страховые взносы с зарплаты работникам основного производства Бухгалтерская справка
23 69 Начислены страховые взносы с зарплаты работникам вспомогательного производства Бухгалтерская справка
25 69 Начислены страховые взносы с зарплаты общепроизводственному персоналу Бухгалтерская справка
26 69 Начислены страховые взносы с зарплаты административно-управленческому персоналу Бухгалтерская справка
29 69 Начислены страховые взносы с зарплаты работникам обслуживающих производств и хозяйств Бухгалтерская справка
44 69 Начислены страховые взносы с зарплаты работникам торговли и общественного питания Бухгалтерская справка
91 69 Начислены страховые взносы с зарплаты прочим сотрудникам, в том числе занятым в непроизводственной деятельности компании Бухгалтерская справка
70 51 Перечислена зарплата (аванс) на карточный счет работника Реестр для перечисления денежных средств на счета сотрудников, платежное поручение
70 50 Выплата зарплаты (аванса) работнику из кассы предприятия Платежная или расчетно-платежная ведомость или расходный кассовый ордер
70 76 Депонирована неполученная зарплата (аванс) при выплате из кассы предприятия Платежная или расчетно-платежная ведомость
51 50 Внесена на расчетный счет организации депонированная зарплата (аванс) Расходный кассовый ордер, выписка банка
50 51 Снятие денег на выплату депонированной зарплаты (аванса) Приходный кассовый ордер, выписка банка
76 50 Выплата депонированной зарплаты (аванса) Расходный кассовый ордер
76 91 Списание по истечении срока исковой давности (3 года) невостребованной заработной платы Приказ руководителя, бухгалтерская справка
91 73 Начислены проценты за задержку заработной платы работнику Бухгалтерская справка, расчетная или расчетно-платежная ведомость
73 51 Перечислена на расчетный счет работника сумма процентов, в связи с задержкой выплаты заработной платы Выписка банка
73 50 Выданы работнику из кассы проценты, начисленные по задержке заработной платы Платежная или расчетно-платежная ведомость или расходный кассовый ордер

 

При выплате отпускных

Проводки Содержание хозяйственной операции  Первичные документы, которые необходимо оформить
 Дебет  Кредит
20 70 Начислены отпускные работникам основного производства Расчетная или расчетно-платежная ведомость, приказ о предоставлении отпуска работнику, записка-расчет о предоставлении отпуска работнику
23 70 Начислены отпускные работникам вспомогательного производства Расчетная или расчетно-платежная ведомость, приказ о предоставлении отпуска работнику, записка-расчет о предоставлении отпуска работнику
25 70 Начислены отпускные общепроизводственному персоналу Расчетная или расчетно-платежная ведомость, приказ о предоставлении отпуска работнику, записка-расчет о предоставлении отпуска работнику
26 70 Начислены отпускные управленческому персоналу (руководитель, главный бухгалтер и т. п.) Расчетная или расчетно-платежная ведомость, приказ о предоставлении отпуска работнику, записка-расчет о предоставлении отпуска работнику
29 70 Начислены отпускные работникам обслуживающих производств и хозяйств Расчетная или расчетно-платежная ведомость, приказ о предоставлении отпуска работнику, записка-расчет о предоставлении отпуска работнику
44 70 Начислены отпускные работникам торговли и общественного питания Расчетная или расчетно-платежная ведомость, приказ о предоставлении отпуска работнику, записка-расчет о предоставлении отпуска работнику
91 70 Начислены отпускные прочим сотрудникам, в том числе занятым в непроизводственной деятельности компании Расчетная или расчетно-платежная ведомость, приказ о предоставлении отпуска работнику, записка-расчет о предоставлении отпуска работнику
70 68 Удержан НДФЛ с отпускных Регистр налогового учета
20 69 Начислены страховые взносы с отпускных работникам основного производства Бухгалтерская справка
23 69 Начислены страховые взносы с отпускных работникам вспомогательного производства Бухгалтерская справка
25 69 Начислены страховые взносы с отпускных общепроизводственному персоналу Бухгалтерская справка
26 69 Начислены страховые взносы с отпускных управленческому персоналу Бухгалтерская справка
29 69 Начислены страховые взносы с отпускных работникам обслуживающих производств Бухгалтерская справка
44 69 Начислены страховые взносы с оплаты отпуска работникам торговли и общественного питания Бухгалтерская справка
91 69 Начислены страховые взносы с оплаты отпуска прочим сотрудникам, в том числе занятым в непроизводственной деятельности компании Бухгалтерская справка

 

При перечислении денежных средств в подотчет

Проводки Содержание хозяйственной операции  Первичные документы, которые необходимо оформить
 Дебет  Кредит
71 50 Выданы работнику из кассы предприятия денежные средства в подотчет, в том числе на командировочные расходы Расходный кассовый ордер, служебная записка на получение подотчетных сумм
71 50 Выданы работнику под отчет билеты (авиа, ж/д), марки для рассылки корреспонденции и другие денежные документы Запись в Журнале учета приема и выдачи денежных документов
71 51 Перечислены работнику на карточный счет денежные средства под отчет, в рублях, в том числе на командировочные расходы Выписка банка, служебная записка на получение подотчетных сумм
71 52 Перечислены работнику на карточный счет денежные средства под отчет, в валюте, в том числе на командировочные расходы Выписка банка, служебная записка на получение подотчетных сумм
60 71 Оплата поставщику через подотчетное лицо Авансовый отчет с приложенными документами на оплату (чек ККМ, квитанция к ПКО), документы для отражения расходов (приходный ордер, накладная, акт приема-передачи имущества, акт выполненных работ (оказанных услуг))
71 91 Отражена положительная курсовая разница по подотчетным суммам работника, командированного заграницу и получившего аванс в валюте (если за период от выдачи командированному работнику аванса до утверждения авансового отчета курс иностранной валюты вырос) Бухгалтерская справка
91 71 Отражена отрицательная курсовая разница по подотчетным суммам работника, командированного заграницу и получившего аванс в валюте (если за период от выдачи командированному работнику аванса до утверждения авансового отчета курс иностранной валюты снизился) Бухгалтерская справка
71 50 Погашена задолженность, образовавшаяся перед подотчетным лицом (перерасход по авансовому отчету), из кассы, в рублях Расходный кассовый ордер, авансовый отчет
71 51 Перечислена задолженность (перерасход) по авансовому отчету, путем перечисления на карточный счет сотрудника Выписка банка, авансовый отчет
50 71 Возврат подотчетным лицом в кассу остатка выданных ему денежных средств Приходный кассовый ордер, авансовый отчет
70 71 Удержана из заработной платы невозвращенная часть выданной подотчетной суммы Расчетная или расчетно-платежная ведомость, заявление работника на удержание из заработной платы, авансовый отчет
70 68 Удержан из заработной платы НДФЛ со сверхнормативных суточных, выданных командированному лицу Регистр налогового учета
94 71 Списана подотчетная сумма, не возвращенная работником в установленные сроки или израсходованная не в соответствии с установленным заданием Бухгалтерская справка
73 94 Отнесена списанная подотчетная сумма на счет расчетов с работником по прочим операциям Бухгалтерская справка
70 73 Удержана из заработной платы списанная подотчетная сумма Бухгалтерская справка

 При удержаниях из заработной платы

Проводки  Содержание хозяйственной операции  Первичные документы, которые необходимо оформить
 Дебет
Кредит
70 68 Удержан НДФЛ с заработной платы Расчетная или расчетно-платежная ведомость, регистр налогового учета
68 51 Перечислен НДФЛ в бюджет Платежное поручение, выписка банка
70 76 Удержана из заработной платы задолженность по исполнительным документам (алименты на несовершеннолетних детей, возмещение вреда, причиненного здоровью, и пр.) Расчетная или расчетно-платежная ведомость, исполнительный лист
76 50 Выдана получателю из кассы удержанная сумма задолженности по исполнительным документам Расходный кассовый ордер
76 51 Перечислена получателю на карточный счет удержанная сумма задолженности по исполнительным документам Платежное поручение, выписка банка
70 73 Удержана из заработной платы сумма материального ущерба, причиненного работником организации Расчетная или расчетно-платежная ведомость, заявление работника на удержание из заработной платы
Поделиться:
Нет комментариев
×
Рекомендуем посмотреть